澳大利亚

如果您的永久居所在澳大利亚或者您已经在澳大利亚半年以上（除非您的居住地不在澳大利亚并且您不打算在澳大利亚居住）或者您受雇于澳大利亚，那么您就会被视为澳大利亚的纳税居民。

纳税居民在其全球范围内收入的基础上缴纳个人所得税，反之，非居民根据其在澳大利亚境内所得的收入缴纳个人所得税。

如果您持有临时签证，那么您将会被视为暂住居民，这样您在澳大利亚境外所得收入将有可能无需纳税。

年收入超过54,232澳元（非居民为62,685澳元），那么超出的部分的个人所得税税率最高可达45% 。

年收入超过18万澳元，那么超出的部分需要另外征收2%的税费，适用于居民和非居民。

资本收益被视为普通收入，如果纳税居民（不包括暂住居民）持有该资产一年以上，那么将有可能豁免50%的税收。非居民也需缴纳10%的非最终预扣税。

从当地公司中获得的股息将被视为可纳税收入，但通常可通过税收抵免来防止双重征税。从澳大利亚境外获得的股息，也有可能享受外国税收抵免。利息和租金收入需按标准税率纳税。

澳大利亚有受控外国公司(CFC)条款。澳大利亚居民控制下的外国公司，如果未通过“主动收入考核”（通常在被动收入超过5%的情况下），那么他们的被动收入将有可能需纳税，无论收入是否通过个人层面。公司是否通过“主动收入考核”，取决于其所在的司法管辖区。

州和区征收土地税。资产的转让征收最高5.75%的印花税。澳大利亚无净资产税和遗产税。

在商品和服务交易的基础上征收商品和服务税。标准税率为10%。

至于企业税，当地实体在其全球范围内收入的基础上缴纳30%的企业所得税。对于营业额少于200万澳元的公司，将有可能减免税率至28.5%。对于参与R+D活动的公司，将能够享受一些税收减免或免税。

从当地实体中获得的股息，通常可享受税收抵免。如果母公司持有付款实体至少10%的股份，那么从澳大利亚境外获得的股息将有可能免税，否则将有可能需纳税。

资本收益被视为普通收入。如果母公司持有子公司至少10%的资本，那么从股份的处置中所得的资本收益将有可能免税。

非居民所得股息可能无需缴纳预扣税，前提是利润已经纳税了，否则可能需缴纳30%的预扣税。通常从境外所得利息需缴纳10%的预扣税，然而一些利息可能无需纳税。版税税率通常为30%。在某个税收条例下，这些税率有可能减免或消除。

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